Työntekijän optio-oikeudet. Julkaistu tammikuu 2008 Sisältö viimeksi tarkistettu Lokakuu 2009 ISBN 978-1-4249-4458-3 Tulosta, 978-1-4249-4459-0 PDF, 978-1-4249-4460-6 HTML. Tämä sivu on vain oppaana Ei ole tarkoitettu korvaamaan työnantajan terveyttä koskevan verolain ja - määräyksiä.1 Työnantajan verovastuu optio-oikeuksilla. Tämä sivu auttaa työnantajia määrittämään, mitkä määrät ovat työnantajan terveydentilan EHT. EHT maksettavaksi työnantajat, jotka maksavat palkan. työntekijöille, jotka raportoivat työlle Ison-Britannian työnantajan kiinteässä toimipaikassa PE ja työntekijöistä, jotka eivät kerro työnantajan PE-työhön, mutta jotka maksetaan PE: n Työnantaja on Ontario. Työntekijän on katsottava raportoivan työnantajan kiinteästä toimipaikasta, jos työntekijä tulee töihin pysyvässä toimipaikassa. Jos työntekijä ei tule henkilöstölleen toimipaikkaan, työntekijä on katsotaan raportoivan työstä ap pysyvä toimipaikka, jos hänet voidaan kohtuudella pitää kiinteänä toimipaikkana. Lisätietoja tästä aiheesta on luettavissa kiinteästä toimipaikasta. Vaihtoehtoiset optiot. Työntekijän optio-oikeudet myönnetään arvopapereita koskevan sopimuksen perusteella, jolloin yritys antaa työntekijöilleen tai jotka eivät ole oikeushenkilöitä, joilla on oikeus hankkia jommankumman näistä yhtiöistä arvopapereita. Arvopaperit tarkoittavat sijoitusrahastoon kuuluvan yhtiön tai osuuksien osakepääomaa. Palkkojen määrittely. Korvauksen, sellaisena kuin se on määritelty Työnantajan terveyttä koskevan verolain 1 §: ssä 1 luetellaan kaikki maksut, edut ja korvaukset, jotka on vastaanotettu tai joiden on katsottava saaneen henkilön, joka on liittovaltion tuloverolain (ITA) 5, 6 tai 7 §: yksityishenkilön tuloihin tai vaadittaisiin, jos henkilöllä olisi kotipaikka Kanadassa. Tavoitteiden mukaiset etuudet sisältyvät tuloon 7 §: n liittovaltion ITA: n työnantajat ovat näin ollen velvollisia maksamaan EHT: lle optio-oikeuksia. Ei-käsirahaa käyttävät yritykset. Jos työntekijä myöntää työntekijälle sellaisen yrityksen, joka ei ole operaattorilain 25 §: ssä tarkoitettu liittovaltion ITA työnantajan kanssa optio-oikeuksien perusteella saadun etuuden arvo sisältyy työnantajan EHT-tarkoituksiin maksetuista palkkioista. Työntekijä on siirtynyt Ontario PE: lle muusta kuin Ontario PE: sta. Työnantajan on maksettava EHT: kaikista optio-etuuksista, jotka syntyvät, kun työntekijä käyttää optio-oikeuksiaan aikana, jolloin hänen palkkansa on EHT: n alainen. Tämä sisältää optio-oikeudet, jotka on voitu myöntää, kun työntekijä raportoi työssään muun kuin Ontario PE: . Työntekijä muutti ei-Ontario PE: hen. Työnantajan ei tarvitse maksaa EHT: tä optio-etuuksien arvoon, joka syntyy, kun työntekijä käyttää optio-oikeuksia s ilmoittaessaan työtä työnantajan PE: n ulkopuolella Onta Työnantaja ei ole velvollinen ilmoittamaan työstä työnantajan PE: ssa. Työnantajan on maksettava EHT: lle optio-etuuksien arvo, joka syntyy, kun työntekijä, joka käyttää optio-oikeuksia, ei raportoi työlle työnantajan PE: ssa joka on maksettu Islannissa työnantajan PE: n kautta tai sen kautta. Työntekijöitä. Työnantajan on maksettava EHT: lle entisen työntekijän optio-oikeuksien arvo, jos EHT: n aikaisemman työntekijän palkkio oli EHT: n alainen sinä päivänä, jona yksilö lakkasi Olla työntekijä.2 Kun optio-oikeudet tulevat verotettaviksi. Yleinen sääntö. Työntekijä, joka käyttää optiota arvopapereiden hankkimiseksi, on sisällytettävä työsuhteeseen liittovaltion ITA. Canadian-controlled private corporations CCPC: n 7 §: ssä määritetty etu. Jos työnantaja on liittovaltion ITA: n 248 §: n mukaista CCPC: tä, työntekijän katsotaan saaneen verotettavaa etuutta liittovaltion ITA: n 7 §: n nojalla työntekijän luovutuksen yhteydessä Osakkeenomistajat ovat velvollisia maksamaan EHT: n silloin, kun työntekijä tai entinen työntekijä luovuttaa osakkeet. Jos työntekijöiden optio-oikeudet annetaan CCPC: n toimesta, mutta ne ovat työntekijän käyttämät sen jälkeen, kun yhtiö on lakannut olemasta CCPC: n Etuudet sisällytetään EHT: n tarkoituksiin palkkauksessa työntekijän luovuttamishetkellä. Kanadan hallitsemattomat yksityiset yritykset, jotka eivät ole CCPC-sopimuksia. Mikä tahansa verotettava etu, joka johtuu työntekijästä, joka käyttää sellaisten arvopapereiden optio-oikeuksia, jotka eivät ole CCPC: - listatut arvopaperit tai ulkomaisen määräysvallassa olevan yhtiön arvopaperit on sisällytettävä työsuhde-etuuksiin optio-oikeuksien käyttämishetkellä EHT maksetaan sen vuoden aikana, jona työntekijä käyttää optio-oikeuksia. Verotuksen lykkäämistä ei sovelleta EHT: hen. työntekijä voi vain lykätä verotusta osittain tai kokonaan optio-oikeuksien käyttämisestä saadun etuuden hankkimiseksi julkisesti noteerattujen arvopaperien hankkimiseksi ajanjakso, jona työntekijällä on arvopaperit. Liittovaltion optio-etuuksien verotuksen lykkäämistä ei sovelleta EHT-tarkoituksiin. Työnantajan on maksettava EHT: lle optio-oikeuksia sen vuoden aikana, jona työntekijä käyttää optio-oikeuksia.3 Työnantajat sitoutuvat tieteelliseen Tutkimus ja kokeellinen kehittäminen. Rajoitetun ajan, työnantajat, jotka suorittavat suoraan tieteellistä tutkimusta ja kokeellista kehitystä ja täyttävät kelpoisuuskriteerit, eivät ole maksaneet EHT: ltä heidän työntekijöilleen saamiaan optio-oikeuksia. CCPC: n osalta vapautus on käytettävissä työntekijöiden optio-oikeuksilla myönnetään ennen 18.5.2004 edellyttäen, että työntekijä luovuttaa tai vaihtaa kohde-osuudet 2. toukokuuta 2000 jälkeen ja 31.12.2009 tai sen jälkeen. Ei-CCPC: n osalta vapautus on voimassa myönnetyistä työntekijöiden optio-oikeuksista ennen kuin 18.5.2004 edellyttäen, että optioita käytetään 2. toukokuuta 2000 jälkeen ja ennen 31.12.2009. Kaikki optio-etuudet g: n jälkeen 17.5.2004 jälkeen myönnetyt työntekijöiden optio-oikeudet ovat EHT: n alaisia. Edellytykset täyttävät oikeudet. Jotta kyseinen vapautus voidaan myöntää vuodeksi, työnantajan on täytettävä kaikki seuraavista kelpoisuusvaatimuksista työnantajan verotusvuonna ennen veroja Vuosi, joka päättyy vuonna. Työnantajan on harjoitettava toimintaa edeltävän verovuoden aikana Ontario: n PE: n kautta, ks. Aloitteen tekeminen poikkeusta varten. Työnantajan on välittömästi suoritettava tieteellistä tutkimusta ja kokeellista kehitystä 248 §: n 1 momentissa edellisen verotusvuoden Ontario: n liittovaltion liittohallitus. Edellisen verotusvuoden työnantajan tukikelpoiset menot eivät saa olla alle 25 miljoonaa tai 10 prosenttia työnantajan kokonaiskustannuksista, sellaisina kuin ne määritellään tämän verovuoden aikana sen mukaan, kumpi on pienempi. työnantajan s määritellyt menot edellisen verovuoden osalta eivät saa olla alle 25 miljoonaa tai 10 prosenttia työnantajan sopeutetuista kokonaistuloista d jos työnantaja täyttää kaikki edellä mainitut tukikelpoisuuskriteerit 30.6.2001 päättyneenä verovuonna, hän voi hakea EHT-vapautusta vuoden 2002 osalta. Aloittaminen yritykset, joilla ei ole edeltävää verotusvuotta, voivat soveltaa pätevöityjä testejä ensimmäiseen verotusvuoteensa Ensimmäisessä verotusvaiheessa suoritetussa tieteellisessä tutkimuksessa ja kokeellisessa kehityksessä määritetään kelpoisuus ensimmäiselle ja toiselle vuodelle, jolle EHT maksetaan. Vuotta, joka päättyy yhdistymisen jälkeen, työnantaja voi soveltaa kelpoisuustodistuksia kunkin edeltäjänsä verotuskauteen, joka päättyi välittömästi ennen yhdistämistä. Edellytykset, jotka ovat edulli - sia, ovat menoja, jotka ovat työnantajan menoja, jotka suorittavat suoraan tieteellistä tutkimusta ja kokeellista kehitystä oikeutettu tutkimuksen kehittämiseen RD ylimääräinen korvaus yhtiöiden verolain Ontario. Contract Maksut, jotka työnantaja on saanut toisen tytäryrityksen suorittamiseksi, on sisällytetty tukikelpoisiin menoihin Työnantajan toisen yksikön toiselle yritykselle suorittamat RD: n suorittamat sopimusmaksut eivät sisälly työnantajan tukikelpoisiin menoihin. Erityisesti työnantajan tukikelpoiset menot verotusvuosi lasketaan ABC: ksi, missä verotusvuonna Ontarioissa sijaitsevan PE: n verotusmenojen kokonaismäärä, joista kukin on Ontarioin verolain Ontario: n verolain Ontario 12 §: n 1 momentin mukaiset menot, on joko määrä Joka on kuvattu liittovaltion ITA: n 37 §: ssä 1 a tai 37 1 b §: ssä, tai liittovaltion ITA: n momentin 127 9 määräysvallan menon määritelmän b kohdassa tarkoitetusta määräyksestä verotusvuonna. jotka liittovaltion ITA: n 127 18-20 §: ssä edellytetään sopimusmaksun osalta, ja se on työnantajan maksama tai makset - tava summa verovuonna tha t on sisällytetty A: han ja se olisi liittovaltion ITA: n momentin 127 9 mukaisen sopimuspalkkion määrä, joka on tehty tuensaajalle. Yksityiskohtaiset tukikelpoiset menot. Työnantajan verotusvuoden määrätyt tukikelpoiset menot ovat työnantajan tukikelpoiset Verotusvuoden menot, työnantajan osuus tukikelpoisista kustannuksista, jotka ovat sellaisen kumppanuuden kelpoisuuskustannuksia, jossa se on jäsenenä verovuonna päättämänä kumppanuuskauden aikana, ja kustakin sidosyrityksestä, jolla on kansanedustaja Kanadassa joka päättyy työnantajan verovuonna, mukaan lukien osakkuusyrityksen osuus osakkuusyrityksen tukikelpoisista menoista. Kokonaiset kulut. Työnantajan kokonaiskustannukset määritetään yleisesti hyväksyttyjen kirjanpitoperiaatteiden mukaisesti GAAP , lukuun ottamatta satunnaisia eriä Konsernitilinpäätöstä ei sovelleta konsernitilinpäätökseen eikä pääoman ehtoisiin menetelmiin. Tulotulot yhteensä. Työnantajan kokonaistulo on joka on määritetty GAAP: n mukaisesti määritettynä konsolidointimenetelmällä ja pääomavaatimuksilla, vähennettynä bruttomyynnistä sellaisista transaktioista, joissa on osakkuusyrityksiä, joilla on PE Kanadassa tai kumppanuuksissa, joissa työnantaja tai osakkuusyritys on jäsen. Työnantajan s vertailuvuoden kokonaistulojen verotuskerroin on seuraavien summien kokonaismäärä: työnantajan verotuskauden kokonaisliikevaihto. Työnantajan osuus sen kumppanuuden kokonaistulosta, jossa se on jäsenenä kumppanuuskauden verokaudella Joka päättyy verotuskaudella. verotulot yhteensä jokaisen osakkuusyhtiön, jolla on PE Kanadassa verotusvuodelle, joka päättyy työnantajan verotusvuonna, mukaan lukien osakkuusyhtiö s. Short tai moninkertaiset verotusvuodet. Ennakoitavat menot, kokonaiskulut, ja kokonaistulot ekstrapoloidaan koko vuoden mittaisiin summiin, jos kalenterivuonna on lyhytaikaisia tai moninkertaisia verotusvuosia. Jos kumppani on erityinen edellisenä vuonna liittovaltion ITA: n 248 §: n mukaisen kumppanuuden jäsenenä, kumppanille kuuluvien kumppaneiden tukikelpoisten menojen, kokonaiskustannusten ja kokonaistuottojen osuus katsotaan olevan nolla. 4 Yhteenveto EHT: stä optio-oikeuksista. etuudet ja yritysautot osakeoptioihin ja myyntiveron alennuksiin, kanadalaisten yritysten työntekijät voivat hyödyntää hyödyllisiä verosäästömahdollisuuksia. Sinun palkkasi, palkkasi ja bonuksesi lisäksi verotetaan saatujen etuuksien arvoa Työntekijöistäsi kuitenkin tietyt etuudet ovat verovapaat verot ja verovapaat etuudet. Maksuton etuudet. Osuudet rekisteröityyn eläkejärjestelyyn tai jaksotettuun voitonjakoon. Yksityiset terveydenhoitopalkkiot, paitsi Quebec. Työntekijöiden alennukset. Allekirjoitetut ateriat, kun kohtuullinen maksu maksetaan. Yhtenäiset tai erityiset vaatteet. Klubin jäsenyydet urheilullinen tai sosiaalinen, kun etuus on ensisijaisesti työnantajallesi. jos kurssi vaaditaan työnantajallasi, ja se on ensisijaisesti heidän etuisuutensa kannalta kohtuullinen ajokilometrimääräinen ajokortti. Ajokortti, majoitus ja kuljetus erikoistyöpaikkoihin tai etätyöpaikkoihin. Kuljetusliikkeitä rautatie-, linja - tai lentoyhtiön työntekijöille tietyissä tilanteissa. Uudelleen työllistämiseen tai eläkkeelle siirtymiseen liittyvät palvelut. Työnantajan virkistysmahdollisuuksien käyttäminen, jos kaikki työntekijät ovat käytettävissä. Työntekijöiden erilaisten työhön liittyvien kulujen korvaaminen, esim. matkailu, viihde, liikunta. jotka ovat saaneet henkilöstön pituudet, joiden yhteenlaskettu vuotuinen arvo on alle 500. Henkilökohtaisten lentoliikenteen harjoittajien henkilökohtainen käyttö, kun he ansaitsevat liikematkustusta, useimmissa olosuhteissa. Tosiasialliset edut. Lahjoitus, majoitus, vuokra - tai vuokravuokraus erikoistyöpaikoista ja etätyöpaikoista. Useimmat muut kuin ei-käteisellä lahjat, kuten palkinnot, palkinnot ja kannustinpalkinnot. Ryhmäkaverit tai tapaturmavakuutusmaksut. Vakuutusmaksut Life. Employer-pa id maakuntien terveydenhuollon premiums. Stock vaihtoehto etuudet. Adoption assistance. Family matkakustannukset, ellei perheenjäseniä tarvitse seurata sinua ja ne ovat uudelleen mukana liiketoiminnan matkanne. Kiinnostus-ja matalakorkoisia lainoja lukuun ottamatta ensimmäiset 25000 kotitaloussiirtolaina. Emäyttäjälle maksetut lukukausimaksut henkilökoh - taisia kursseja varten tai ne, jotka ovat ensisijaisesti sinun hyväksi. Emäyttäjälle tarjottava auto kuukausittain valmiustila ja liiketaloudellinen etu. Korvauskorvaus, kun sitä ei lasketa suhteessa matkaan. olosuhteista. Tuloverolainan valmistelumaksut ja rahoitusneuvontapalkkiot. Työnantajan maksetut rahoitukset asumiskustannuksista uudelleensijoittamisen seurauksena, entisen asunnon myyntitulon korvaaminen vain puolet yli 15 000 euron suuruisesta summasta verotetaan, kun siirto on tukikelpoinen Siirtyminen. Seuraavilla sivuilla kuvataan joitain yleisimpiä etuja tarkemmin. Jos uudestaan neuvotellaan korvauspaketista tai neuvotte uutta , harkitse veroetumattomia etuuksia. Avustukset. Jos olet velvollinen käyttämään omaa autoasi liiketoiminnalle, kohtuullinen kohtuullinen kilometrimaksu, jonka olet maksanut, ei ole veronalaista. Mutta sinun on tallennettava matkan matka. Muussa tapauksessa korvausta ei pidetä kohtuullisena ja se on sisällytettävä tuloihisi. Jos työnantajasi ei myönnä veroa ilmaista kilometrimäärää tai jos otat korvauksen tuloihin, koska se ei ole järkevää, saatat pystyä vähentämään tietyt kulut, kun lasketaan oma summa auto. Jos työnantaja antaa sinulle pääsyn autoon, sinun on maksettava vero veroista. Tätä kutsutaan valmiustilaksi, ja se on yleensä kaksi alkuperäisen auton kulusta kuukaudessa tai vuokralle otettu ajoneuvo, kaksi kolmasosaa vuokrakustannuksista, ilman vakuutuksia. Voit ehkä vähentää tätä valmiusmaksua, jos käytät auton ensi sijassa eli yli 50 yritystä ja jos vuotuinen henkilökohtainen ajo ei ylitä 20.004 km lisäksi, kaikki maksut teet vuosittain työnantajallesi auton osalta, lukuun ottamatta toimintakustannuskorvausta, vähentää verotettavaa etuutta. Jos työnantaja maksaa kaikki yrityksen auton henkilökohtaiseen käyttöön liittyvät käyttökustannukset, verovelvollinen hyöty saavutetaan. jos yrityksesi käytät vähintään 50 yritystä, voit saada käyttöedun puolitoista valmiusmaksusta, josta vähennetään työnantajan maksamat henkilökohtaiset käyttökustannukset 45 päivän kuluessa vuoden lopusta. Tätä vaihtoehtoa varten sinun on ilmoitettava työnantajasi kirjallisesti. Harshitulokset saattavat syntyä, jos maksat omasta kaasuista ja öljystä, mutta työnantajasi maksaa satunnaisia toimintakustannuksia. Täydellinen 27-sentti kilometrimääräinen käyttö etu, ellei vaihtoehtoisten toimintakustannusten osuus ole puolet standby-maksusta. tuloksena tulojen väheneminen Jos työnantaja maksaa henkilökohtaiset pysäköintikustannuksesi, tuloksena on erillinen verotettava etu. Jos työskentelet Quebecissä, sinun on annettava työnantajallesi kopio traveesta l lokikirjan, jotta verotettava hyöty lasketaan asianmukaisesti 200 euron rangaistusta voidaan arvioida, jos päiväkirjaa ei toimiteta 10 päivän kuluessa vuoden lopusta. Merkitse henkilötietojen ja liikekilometrien automaattinen kirjaus,.Et voi olla edullista laskea käyttöedut 50: een valmiusmaksusta, jos autoa käytetään yrityksessä vähintään 50, varsinkin jos alennettua valmiusmaksua sovelletaan. Jos näin on, ilmoittakaa työnantajallesi kirjallisesti viimeistään 31. joulukuuta. kilometriä. Jos käytät työnantajasi tarjoamaa autoa alle 50 yritykselle, kannattaa maksaa henkilökohtaisten osuuksien käyttökuluista. Korko - tai korottomat lainat. Verotettava hyöty on useimmista matalakorkoisista tai korottomista lainoista Kanadan tulovirasto CRA: n neljännesvuosittain määräämät korot vuonna 2014, 1 Q1, Q2, Q3 ja Q4, mutta vähennettynä korkoilla, jotka maksat työnantajallesi viimeistään 30. tammikuuta seuraavasta vuodesta. Kotitalousloma. Jos lainaa käytettiin ostamaan tai jälleenrahoittamaan kotiin, tämä voi johtaa alennetun edun saamiseen Etu lasketaan käyttäen nykyistä vähimmäismäärää ja kurssia, joka on voimassa sillä hetkellä saat lainaksi Tätä tarkoitusta varten laina katsotaan olevan uusi joka viides vuosi. Kotitaloussijoituslaina. Jos otat verotettavaa etuutta tuloistasi, joka liittyy matalakorkoiseen tai korottomaan lainaan, siirrätte lainaa, sinulla on oikeus vähennykseen, joka on yhtä suuri kuin ensimmäisten 25 000: n verotettava etu. Jotta voit saada kotitaloussiirtolainan, sinun on ostettava kotiin työnsi muutoksen vuoksi. Kanada ja vähintään 40 km lähempänä uutta työpaikkaa. Vähennys on käytettävissä niin kauan kuin kotilähetyslaina on maksamatta, enintään viiteen vuoteen. Tuottoa tuottava kiinteistölaina. Jos käytät lainaa, tuloja tuottava tarkoitus, kuten osto voit yleensä vähentää verotettavan etuuden määrän korkokuluksi. Tämä vähennys sisältyy kumulatiiviseen nettosijoitustappioosi CNIL ja se voi rajoittaa sinun mahdollisuutesi käyttää jäljellä olevaa myyntivoiton vapautusta. Keskustele kotihoitolainan uudelleen neuvottelemisesta, kun olet määrännyt verokannat ovat alhaiset, jotta vähennettäisiin verotettavaa hyötyä lainaa seuraavina vuosina. Luottotappiovarausetuudet. Jos olet hankkinut sijoitusrahastojen osakkeita tai osuuksia henkilöstön tai optio-ohjelman puitteissa, arvopaperin arvo ylittää osakkeet tai yksiköt sinä päivänä, jona he hankkivat heidät hintaan, jonka he maksoivat, sisällytetään työsuhteeseenne turvaavaksi optio-etuudeksi. Kun yhtiö ei ole kanadalaisen määräysvallan alainen yksityinen yritys CCPC, etuus sisältyy yleensä tulosiin kun olet hankkinut osakkeet. Osakkeiden vakuusoptio-etuuksien osuus on tavallisesti vähennys, jos olet maksanut arvopaperista arvopapereiden arvo on sinä päivänä, jona optiot on myönnetty, ja arvopaperit täyttävät määrätyt osakekokeet. Arvopapereiden arvonnousun lisäys sen jälkeen, kun olet hankkinut ne, on yleisesti verotettu voitotavoitteeksi sinä vuonna, myydä niitä Arvon aleneminen on pääoman menetystä, jota et yleensä voi vähentää verot, jotka maksat arvopapereiden vakuudeksi. Jos olet hankkinut CCPC: n osakkeita työntekijöiden optio-oikeuksilla tai osakehankinnoissa 22.5.1985 jälkeen, Edellä esitetyn laskennan mukainen etu on aina verotettava osakkeiden luovuttamisvuodessa senhetkisen kuin vuonna, jonka olet hankkinut. Jos sinulla on CCPC: n osakkeet vähintään kaksi vuotta, 50: tä etuutta voidaan pitää vähennyksenä, vaikka hinta olet maksanut niistä vähemmän kuin niiden arvo, kun olet antanut optio-oikeuden Sinulla on myyntivoitto siltä osin kuin nettotulot ylittävät osakkeiden arvon hankintahetkellä ja tämä myyntivoitto voi olla oikeutettu Vain Quebecin tuloveroa varten vähennys on yleensä 25 optiota, jotka on käytetty 30.3.2004 jälkeen. Jos hankit CCPC: n osakkeet ennen 23. toukokuuta 1985, sinulla ei ole veronalaista etua vuoden aikana, jonka ne myydät ja myyntivoitto on nettomyyntihinnan ylittänyt maksetun hinnan. Tämä pääomatuotto voi saada jäljellä olevan myyntivoiton vapautuksen. CCPC: n ja muiden kuin CCPC: n osakkeiden optiojärjestelyjen eroavaisuus perustuu jos sinulla on mahdollisuus hankkia tai hankkia CCPC: n osakkeita ja yhtiö menestyy tai lakkaa olemasta CCPC, CCPC: n optio-oikeuksien erityinen verokohtelu jatkuu edelleen aiemmin myönnetyt optiot ja aiemmin hankitut osakkeet sekä julkisen yhtiön osakkeet tai optiot, jotka saatat vaihtaa. Työntekijän rahamääräiset optio-oikeudet johtuvat muista kuin CCPC: n osakkeista Työnantajan on hankittava työntekijän optio-oikeudella työntekijän hankkiman työnantajan velvollisuus luovuttaa optio-oikeutta koskevan optio-oikeuden verovähennysoikeus optio-oikeuksien optiolainan vähennyksen yhteydessä. Lisäksi työnantajaa ei joka pystyy vähentämään optio-oikeuksien osuutta omistuksestaan vaatimalla vaikeuksia näissä erityisissä olosuhteissa. Useimmille optioita käyttäville työntekijöille tämä merkitsee sitä, että työntekijä velvoitetaan myymään riittävät osakkeet tai osuudet markkinoilla, Optio-oikeuksien selvittäminen Useat yritykset ovat ottaneet käyttöön suunnitelmia, joiden mukaan työntekijöillä on valinnanvaraa saada rahaa osakkeiden sijaan optio-oikeuksien käyttämisen yhteydessä. vuoteen 2010 mennessä työnantajayritys voi vaatia vähennettyä maksettua rahaa ja työntekijöillä oli oikeus Québecissa 50 optio-ohjelmaan 25, Jotta työntekijä voi hakea optio-oikeuksien vähennystä käteissuoritusoperaatiossa, työnantajan on toimitettava CRA: n vaali, jossa todetaan, että työnantaja ei vähennä työntekijälle Työnantajan on annettava työntekijälle selvitys siitä, että tämä vaali on tehty, ja työntekijän on puolestaan toimitettava työnantajan ilmoitus työntekijän verotuksellisesta tuloksesta kun optio-etuudet saatiin. Jos tätä asiakirjaa ei ole annettu, työntekijä ei voi vaatia optio-oikeuksien vähennystä ja optio-oikeutta verotetaan samalla tavalla kuin muilla työsuhteilla eli 100: lla, toisin kuin 50: een hyötyä sisällytetään verotettavaan tuloon. Kehitetään optio-oikeuksien liikkeellelasku - ja myyntistrategia varmistaakseen, että se pitää kassavirran tarpeita, verotuksellisia seurauksia ja sijoitusriskejä, mukaan lukien että et voi käyttää tappiota, jonka olet kärsinyt osakkeiden myynnistä, vähentämään verot, jotka maksat nettopositio-etuuksestasi. Jos omistat CCPC: n osakkeet osakeoptiolla tai osakehankintasuunnitelmalla ja yhtiö käy julkisesti, voit voi olla mahdollisuus tehdä erityisiä vaaleja osakkeiden harkitulle luovutukselle, jotta voit saada 800 000 pääomatuottoa. Työntekijän vähennykset. Työntekijä voi vaatia eräitä kuluja työsuhteistasi vastaan, mutta ei kovin paljon. ansaita palkkioita, vähennykset yleensä rajoittuvat työsuhteeseen liittyvään toimistovuokraan, avustajan palkkaukseen, tarvikkeisiin, ammatilliseen jäsenyyteen tai ammattiliiton jäsenmaksuihin ja jos tietyt ehdot täyttyvät, kulut. Jos vähintään osa tuloista on palkkioita ja tiettyjä voitte hakea laajempia kuluja, mukaan lukien palkkiotuotot, jotka olette joutuneet maksamaan palkkioista. Vähennysmäärä on rajattu palkkiotuotteisiisi. mutta aterioita ja viihdettä, voit vain vähentää 50.Home toimisto. Jos työskentelet kotisi, saatat pystyä vaatimaan rajoitetun kotitoimiston kulut Tämä on mahdollista, jos suoritat suurimman osan työtehtäväsi kotityötilastasi, tai käytät kotityötilaa yksinomaan työhön liittyviin tarkoituksiin ja säännöllisesti tapaamisiin asiakkaiden, asiakkaiden tai muiden kanssa. Vain vähennettävät kustannukset ovat oikeassa suhteessa kotiasiakkaasi liittyvään vuokraan ja jos omistat kodin, osuuden ylläpitokustannuksista, kuten apuvälineistä, siivoustarvikkeista ja vähäisistä korjauksista. Asunnonomistaja ei voi vähentää nimellistä vuokraa, kiinnityskorkoa, vakuutusta tai kiinteistöveroa, ellei jälleenmyyjällä ole myyntipalkkiota, jolloin saatat joutua vähentämään osan vakuutus - ja kiinteistöverosta. Voit vaatia autokustannuksia, mukaan lukien pääoman kustannusavustuksen, jos olet käyttänyt sitä liiketarkoituksessa ja / tai se on käytettävissä yrityskäyttöön. Autojen kokonaiskustannukset, h voit hakea pääomakustannusavustusta yleensä rajoitetaan 30 000 plus tavarat ja palvelut vero yhdenmukaistettu liikevaihtovero GST HST ja maakuntien myyntivero PST Liittyvät korkokulut on rajoitettu 300 kuukaudessa vuoden 2000 jälkeen ostettujen autojen osalta Jos vuokraat autosi, voit yleensä vähennä vuokrakustannuksia enintään 800 kuukaudessa, plus GST HST ja PST. You voi vähentää autokuluja, jos saat uudelleen verottoman per kilometrimäärän, joka on jätetty tulosi ulkopuolelle. Jos olet saanut korvauksen, mutta kohtuulliset Liiketoimintaan liittyvät kulut ylittävät tämän summan, harkitse tulojen ja kulujen vähentämisen huomioon ottamista. Kustannusten korvaaminen. Näiden työhön liittyvien kustannusten hakeminen, täydellinen lomake T2200, työsopimuslausunto ja lomake TP-64 3-V Quebecille verotustarkoituksessa Tässä lomakkeessa työnantajan on todistettava, että sinun oli maksettava nämä kulut, eikä sinua ole maksettu takaisin liittyvistä kuluista tai korvauksen määrä ei ole kohtuullinen. Oikeudelliset palkkiot, jotka ovat aiheutuneet palkanmaksun perimisestä ja oikeutta eläkkeelle jäämiseen Oikeudenkäyntikuluja, jotka ovat syntyneet työsopimuksen tai irtisanomispaketin neuvottelemiseksi, eivät ole vähennyskelpoisia. Työntekijän henkilökohtaisen palveluliiketoiminnan harjoittaminen. Kun henkilö tarjoaa palveluja organisaatiolle yrityksen omistaman yrityksen kautta yksilö tai lähipiiri, on olemassa riski, että yrityksen katsotaan harjoittavan henkilökohtaista palveluliiketoimintaa. Henkilökohtainen palveluliiketoiminta on olemassa silloin, kun yhtiö työllistää viisi tai vähemmän työntekijöitä, ja organisaatiolle palveluja tarjoava henkilö voisi, ellei että yrityksen olemassaoloa pidetään sen organisaation työntekijänä, jolle palvelut tarjotaan. Henkilökohtaiset palvelut eivät voi saada pienten yritysten vähennystä tai yleistä yritysverokannan alennusta, joten ne ovat veroja täysimääräisinä yritysverokantoina Kun maakuntatulotulovero lisätään, yhdistetty yritys t useimmissa maakunnissa on enemmän kuin 38. Lisäksi vain sallitut vähennykset ovat työntekijälle ja työntekijöille maksettavia palkkoja ja etuja. Jos tarvitset oman auton käyttöä, työnantaja ei tarjoa sinulle korvausta tai kulujen korvaamista. Sinun kannattaa tallentaa kulut ja säilyttää kuitit. Tarkastele liikenneturvallisuuslomake T2200, Työsopimusilmoitus ja TP-64 3-V Quebecissa. Jos olet ajatellut ostaa ota huomioon, että ostat sen ennen vuoden loppua sen sijaan, että käytät ensi vuoden alkua. Tämä nopeuttaa pääomakorvausvaatimusta yhden vuoden ajan. Jos aiot hakea GST HST - tai QST-hyvitystä, tallenna tukitulot ja GST HST ja Quebecin liikevaihtovero QST-rekisteritunnukset. Jos käytät henkilökohtaista palveluliiketoimintaa, voit halutessasi harkita uudelleen päätöstäsi. Verotuksen lykkäämismahdollisuus yhtiöstä on ollut vähennetään merkittävästi ja henkilöstön jälkeistä verorahastoa vähennetään merkittävästi. GST HST - ja QST-hyvitykset. Voit yleensä hakea GST-alennusta työsuhteen kulut, mukaan lukien GST ja PST vähennetty tuloverotarkoituksiin edellyttäen, että kulut katsotaan verotettaviksi GST: n tarkoituksiin GST-hyvityksen määrä sisällytetään verotettavaan tuloon sen vuonna, jona se on vastaanotettu tai kun pääomakustannusten korvausvaatimuksista aiheutuvat GST-hyvitykset ovat, se vähentää asset. Rebates saatavilla työntekijöille GST mukaan myös hakea HST ja QST purposes. Employee vs. itsenäinen urakoitsija. Työntekijöiden asema on olennaisen tärkeää määritettäessä oikea verotus tuloja ansaitut ja kulut aiheutuvat aikana työsi. yleisesti, itsenäisille ammatinharjoittajille on asetettu vähemmän rajoituksia ja he voivat vähentää työntekijää suuremman määrän matkakustannuksiin c ostokset, ateriat ja viihde sekä tarvikkeet ja työkalut Monet ihmiset saattavat uskoa, että heidän työnsä itsenäisiksi urakoitsijoiksi on heidän edun mukaista. On kuitenkin tärkeää ymmärtää, että työnantajan ja työntekijän välinen oikeussuhde on hyvin erilainen Ega-itsenäisenä ammatinharjoittajana itsenäisenä ammatinharjoittajana on usein muita oikeudellisia velvoitteita, kustannuksia ja riskejä ja sillä on vähemmän oikeudellista suojaa kuin työntekijä. Vuosina tuomioistuimet ovat kehittäneet erilaisia testejä onko kyseinen henkilö työntekijä vai itsenäinen urakoitsija. Näiden kokeiden tarve on syntynyt paitsi tuloverolainsäädännön soveltamisessa myös työlainsäädännön soveltamisesta, mukaan lukien Kanadan eläkejärjestely ja työsuojelulaki sekä toissijaisen vastuun ja laittomien irtisanomisten osalta. viimeaikaisista tuomioista näyttää korostavan parin oikeussuhdetta ja aikomusta Ottaen huomioon useat tuomioistuimen päätökset työntekijöiden ja itsenäisten urakoitsijoiden välisistä eroista, luottoluokituslaitos on kehittänyt joitakin hallinnollisia suuntaviivoja, jotka on esitetty ohjeessa RC4110, työntekijä tai itsenäinen ammatinharjoittaja Yleisesti ottaen yleisiä oikeustilanteita varten CRA on käyttänyt kahden - step-lähestymistapa, joka on samanlainen kuin lähestymistapa, jota tuomioistuimet ovat käyttäneet äskettäin, ensin määrittämällä osapuolet aikomuksestaan, kun he ovat päässeet työjärjestelyyn ja sitten harkitsemaan erilaisia tekijöitä, jotta paremmin ymmärretään todellisesta työsuhteesta ja tarkistavat, että se heijastaa osapuolten tarkoitusta. Vastaava lähestymistapa on esitetty myös oppaassa RC4110, jossa sovelletaan Quebecin siviililakikirjaa. Varastovaihtoehdot - Verosuunnitteluopas. Tasausmääräysopas. Toimi 1 - Verotusjärjestelmä. Tuloverolainat. Tuloverot. Hallinnolliset toimenpiteet. Vahinkoilmoitus. Kolmas osapuoli Penalties. Electronic pääsy henkilökohtaisiin tiedostoihin. Online Payments. Section 2 yksilöitä ja perheitä. Parental Assistance. Support P ayments. Home Assistance. Other Credits ja avustustoimenpiteet. Tax luotto siirrot puolisoiden. Income Splitting. Section 3 - Education. Deductions ja Credits. Registered Koulutus Säästämisohjelma. Lifelong Learning Plan. Section 4 - Terveys, Seniorit ja Caregivers. Medical Expense Credit. Henkilöiden kotihoito - Seniorit ja vammaiset. Muut avustustoimenpiteet senioreille. Rekisteröidyn vammaisen säästämisen suunnitelma. Kliininen kokeilu - Quebec. Tehtävä 5 - Työntekijät. Tehtävä 5 Johdanto. Hyödyt. Työntekijöiden vähennys Quebec. Non-verotettavat etuudet. Työntekijöiden kulut. Työntekijöitä. Quebec. New Valmistujat työskentelevät alueella - Quebec. Foreign asiantuntijat - Quebec. Volunteer palomiehiä ja etsintä-ja pelastus vapaaehtoisten. GST, HST ja QST Refund. Salary lykkäyksiä. 6 jakso - Yritykset. Yrityksen toiminta. Liiketoiminnan menetykset. Työntekijöiden edut. Yleiset liiketoiminnan kulut. Työntekijöiden maksuosuudet. GST HST ja QST. Tax Credits. Incorpo Sijoitus 7 - Sijoitukset. 7 jakso Johdanto. Tapahtumien määrä. Kapitalivoitto tai tappio. Kapitalivoittojen vähennys. Tuloinvestoinnit. Osinkotulot. Sijoitusten verotus. Ulkomaiset sijoitukset. Velat ja rahoituskulut. Investointiohjelmat. Maksuton. Säästötili. Vaihtoehtoiset vähimmäisverot. Hankintayritykset. Jakso 8 - Vanhuusavustusohjelmat. Jakso 8 Johdanto. Rekisteröidyt eläkesäästämissuunnitelmat. Merkitty eläkeedustussäätiö. Työnantajan eläkejärjestelyt. Johdanto. Suojelu U SU S Real Estate. US Estate verot. Yksittäinen vero tunnusnumero. Hallituksen sairausvakuutus suunnitelmat. Jakso 10 - Estate suunnittelu. Jakso 10 Johdanto. Perhe Business. Estate Freeze. Life vakuutus. Will suunnittelu. Section 11 - Kuollut henkilöt. Kohta 11 Johdanto Vastuuvelvoitteet. Vastaanotetut palautukset. Valmistetut suunnitelmat. Vähennykset ja verohyvitykset. Vähäiset tulot. Vähäiset etuudet. Kiinteistöjen jakaminen. Vakuutusmaksut. Kohta 12 - Sosiaaliset ohjelmat ja edut. Vakuutusvakuutusmaksut ja Quebecin vanhempainvakuutussuunnitelma. Quebecin eläkejärjestely ja Kanadan eläkejärjestely. Yleisen ikänsä turvaeläkevakuutus..Labour Standards - Quebec. Health Contribution. Employer Health Tax - Ontario. Drug Vakuutus. Vanhempien ja perheiden avustaminen. Vähennysveron hyvitykset. Tehtävävaihtoehdot. Työntekijä, joka hankkii osuuden työnantajan yhtiöstä 8 optio-ohjelman perusteella, katsotaan ovat saaneet verotettavaa etuutta vuoden aikana, joka on sama kuin määrä, jolla osakkeiden FMV hankkiessaan ylittää niistä maksetun hinnan. Kuitenkin työntekijällä on yleensä oikeus saada 50 liittovaltion tarkoitusta varten vähennys 25 Quebecin tavoitteisiin 9 etuuden, jos osuuden hankkimiseksi maksetut määrät ovat vähintään sen FMV: n arvo optio-oikeuksien myöntämisajankohtana. verotetaan myyntivoiton menetykseksi luovuttamisvuonna8 tai yhtiöllä, joka ei ole työnantajan kanssa samassa suhteessa Sama verokohtelu koskee sijoitusrahastojen myöntämiä optioita 9 50, jos optio myönnetään 14.3.2008 jälkeen innovatiivista pk-yritystä eli yleensä yhtiötä, jonka taseen loppusumma on alle 50 miljoonaa ja jolla on ollut oikeus tiettyihin SRE-verohyvityksiin viimeisten vuosien aikana. Kanadan hallinnoimat yksityiset yhtiöt. Jos optio-ohjelma koskee osakkeita CCPC: llä, etuuden määrä on tavallisesti verotettava työsuhteeksi osakkeiden luovuttamisvuonna. Tällaisessa tilanteessa työntekijällä on oikeus edellä mainittuihin vähennyksiin edellyttäen, että osakkeet pidetään vähintään kaksi vuotta, vaikka osakkeiden hinta on pienempi kuin niiden FMV optio-oikeuksien myöntämispäivänä. Esimerkki ABC Oyj: n CCPC myönsi 20. joulukuuta 2010 Johnille työntekijälleen oikeuden ostaa 1000 osaketta 10 osaketta kohden eli heidän FMV tuolloin J une 2011, John käyttää optionsa FMV osakkeita tuolloin oli 15 per osake 1. toukokuuta 2016 John myydä kaikki osakkeet 12.000.Tax seuraukset Ei ole verotuksellisia seurauksia vuonna 2010, kun vaihtoehto on myönnetty On olemassa Johnille vuonna 2011 ei ole verotettavaa hyötyä, koska ABC on CCPC ja osakkeiden voitto oikeutetaan lykkäämiseen. Vuoden 2016 aikana osakkeita myydään Johnilla on oltava verotettava työsuhde, joka on 5 000 15 000 10 000. Hän voi myös vaatia vähennys 2,500 5,000 50 liittovaltion tarkoituksiin ja 1 250 5 000 25 Quebecin tarkoituksiin ja vähennyskelpoinen 1,500 12 000 10 000 5 000 50. Valitettavasti osakkeiden tappiota ei voida soveltaa verotettavan hyödykkeen vähentämiseen. 2015 Raymond Chabot Grant Thornton LLP ja sen sidokset - Kaikki oikeudet pidätetään Jäsenyritys Grant Thornton International Ltd: ssä
No comments:
Post a Comment