Työntekijöiden osakehankintasuunnitelma - ESPP Mikä on työntekijöiden osakehankintasuunnitelma - ESPP Työntekijöiden osakehankintasuunnitelma (ESPP) on yritysohjattu ohjelma, jossa osallistuvat työntekijät voivat ostaa yhtiön osakkeita alennetulla hinnalla. Työntekijät osallistuvat suunnitelmaan palkkojen vähennysten avulla, jotka syntyvät tarjouksen päivämäärän ja ostopäivän välillä. Ostopäivänä yhtiö käyttää kertyneitä varoja yhtiön osakkeiden hankkimiseen osallistuvien henkilöiden puolesta. RAJOITTAMINEN Työntekijöiden osakehankintasuunnitelma - ESPP Yhtiön osakkeiden diskonttokorko riippuu erityisestä suunnitelmasta, mutta voi olla jopa 15 alempana kuin markkinahinta. ESPP: issä voi olla takaisinkytkentä, jonka ansiosta suunnitelma käyttää osakekurssin historiallista päätöskursseja. Tämä hinta voi olla joko osakekurssin päivämäärän tai ostopäivän hinta, mikä on usein pienempi. Hyväksytty Vs. Pätemättömät suunnitelmat ESPP-luokitukset luokitellaan kahdella tavalla: pätevät ja pätemättömät. Hyväksytyt suunnitelmat edellyttävät osakkeenomistajien hyväksyntää ennen toteutusta ja kaikki suunnitelman osanottajat saavat yhtäläiset oikeudet suunnitelmassa. Pätevän ESPP: n tarjoamisaika voi olla korkeintaan 3 vuotta, ja enimmäishinnan alennukset ovat sallittuja. Pätemättömillä suunnitelmilla ei ole niin monta rajoitusta kuin pätevä suunnitelma. Pätemättömillä suunnitelmilla ei kuitenkaan ole verotuksellisia etuja verovähennysten, kuten pätevien suunnitelmien, verotuksessa. Tärkeät päivämäärät Osallistuminen yritykseen ESPP voi aloittaa vasta sen jälkeen, kun tarjouskausi on alkanut. Tämä aika alkaa tarjouksen päivämäärästä ja tämä päivämäärä vastaa optio-ohjelmien myöntämispäivää. Ostopäivä merkitsee palkanmaksun vähennysoikeuden päättymisen. Jotkut tarjoavat jaksoilla on useita ostopäiviä, jolloin varastosta voi ostaa. Tukikelpoisuus ESPP: t eivät tyypillisesti salli sellaisten henkilöiden, jotka omistavat enemmän kuin viisi osakekannasta, osallistumaan. Rajoituksia on usein estetty työntekijöistä, jotka eivät ole työskennelleet yrityksen kanssa tietyksi ajaksi usein vuodeksi. Kaikilla muilla työntekijöillä on yleensä mahdollisuus, mutta ei velvollisuus osallistua suunnitelmaan. Avainluvut Hakemuskauden aikana työntekijät ilmoittavat, että heidän palkastaan vähennettävä määrä on tarkoitus osallistua suunnitelmaan. Tämä voi olla prosentuaalinen rajoitus. Sisäinen tulovirasto rajoittaa myös yhteensä 25 000 dollarin kalenterivuoden maksettavaa dollarin määrää. Useimmat ESPP: t myöntävät työntekijöille enintään 15 alennuksen. Määräykset ESPP-järjestelmien verotussäännöt ovat monimutkaisia. Yleensä kelpoisuusvaatimukset verotetaan varastojen myynnin vuoden aikana. Alkuperäiseen osakekurssiin tarjotusta alennuksesta verotetaan tavanomaisina tuloina, kun taas jäljellä oleva voitto verotetaan pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi. Väärinkäyttämättömät säännökset voivat johtaa siihen, että koko voitto verotetaan tavanomaisen tuloverotuksen mukaan. Työntekijöiden osakehankintasuunnitelmat Yritykset tarjoavat työntekijöille suunnattuja ostoprojekteja työntekijöille, jotta he voivat jakaa yrityksen menestyksen. Osakkeiden hankintasuunnitelma antaa työntekijöille mahdollisuuden ostaa yhtiöt, usein alennuksena markkinahinnasta. Optio-oikeuksien katsotaan olevan tehokas työntekijöiden säilytys - ja kannustinväline. Osakehankintasuunnitelmat auttavat työntekijöitä ajattelemaan enemmän omistajaa, mikä vastaa heidän etujaan osakkeenomistajien kanssa. Kuinka osakehankintasuunnitelmat toimivat Työntekijöiden tavanomaisen osakehankintasuunnitelman mukaan työntekijöille annetaan mahdollisuus ostaa työnantajansa osakkeet yleensä alennetulla hinnalla tarjouksen jakson lopussa. Ennen jokaista tarjottua ajanjaksoa hakevat työntekijät ilmoittavat haluavansa osallistua suunnitelmaan. Jos työntekijä haluaa osallistua, hän ilmoittaa prosenttiosuuden tai dollarin korvauksen määrän, joka vähennetään heidän palkkasummastaan koko tarjoamisjakson ajan. Prosenttiosuuden tai dollarimääräisten työntekijöiden osuus vaihtelee suunnitelman mukaan, mutta IRS rajoittaa kokonaisostoa 25 000: een vuodessa. Useimmissa osakeostoissa ostohinta lasketaan käypään arvoon. Vaikka jotkut suunnitelmat edellyttävät, että alennusta sovelletaan ostopäivän osakekannan arvoon (esim. Kyseisen päivän käypään markkina-arvoon 85), on yleisempi käyttää alennusta varaston arvoon ensimmäisellä tai toisella viimeisen tarjoiluajan viimeinen päivä, kumpi on pienempi. Suurin osa suunnitelmista antaa työntekijöille mahdollisuuden korottaa tai vähentää palkanmaksuprosenttia milloin tahansa tarjouksen aikana. Jokainen suunnitelma on ainutlaatuinen, suunnitelma-aineistasi tarkennetaan, miten tietty suunnitelma toimii. Kaksi eri työntekijän osakepalkkiohjelmaa Työntekijän osakepalkkiohankkeita, jotka luokitellaan verotuksellisesti: Työntekijöiden osakehankintasuunnitelmat (kohta 423) Työntekijöiden osakeomistusten hankintasuunnitelmat täyttävät sisäisten tuloverokoodin 423 §: ssä kuvatut edellytykset. Erityisen verokohtelun kohteena on yli vuoden hallussa oleville osakkeille. Pätevän suunnitelman on täytettävä seuraavat vaatimukset: vain yrityksen työntekijät (tai sen emoyhtiöt tai tytäryhtiöt) voivat osallistua suunnitelmaan. Yhtiön osakkeenomistajien on hyväksyttävä hankintasuunnitelma 12 kuukauden kuluessa siitä, kun hallitus on sen hyväksynyt . Kaikki työntekijät, jotka omistavat enemmän kuin viisi osakekannasta, eivät voi osallistua suunnitelmaan. Kaikkien hyväksyttävien työntekijöiden on voitava osallistua suunnitelmaan, vaikka tietyt työntekijäryhmät voidaan jättää pois (esimerkiksi alle kahden vuoden palkatut työntekijät). samat oikeudet ja etuoikeudet suunnitelman mukaan olettavat, että ostettavan varastojen määrä voi perustua korvauseroihin. Kauppahinta ei saa olla pienempi kuin 85: n osakekannan käypä markkina-arvo 85: n alussa 2) ostopäivänä Tarjousaika enintään 27 kuukautta, ellei ostohinta perustu pelkästään käypään markkina-arvoon ostohetkellä, jolloin tarjouksen voimassaoloaika voi olla jopa 5 vuotta Työntekijä ei saa hankkia yli 25 000 osaketta (joka perustuu oikeudenmukaiseen markkina-arvoon luovutusajan ensimmäisenä päivänä) kultakin kalenterivuodelta, jona luovutusaika on voimassa Ei-oikeutettu em Työntekijän osakepalkkiojärjestelyt Jaksottamaton osa-alue 423 Työntekijöiden osakehankintasuunnitelmat ovat yksinkertaisia palkanlaskennan suunnitelmia, joiden avulla työntekijät voivat ostaa yhtiön osakkeita, joskus alennuksella. Ei ole erityistä verokohtelua tuotoista, eikä suunnitelma välttämättä ole kaikkien työntekijöiden saatavilla. Mitkä ovat työntekijöiden osakepalkkiohjelmien edut Nämä suunnitelmat ovat yleensä helppo ja kätevä perustaa ja kannustaa säästämään ja sijoittamaan. Työntekijät eivät saa sitoutua tietyn määrän osakkeita jokaisen palkka-ajan. He valitsevat dollarin määrän tai prosenttiosuuden palkkasummasta ja jokaisesta ostokaudesta osuuksia ostetaan osuuksien perusteella. 187 artikla Miten valita työntekijän osakepalkkio yrityksellesi Monet yritykset, joita kohtaamme, ovat melko hyviä käsityksiä siitä, mitä jotka haluavat käyttää, yleensä perustuvat erityisiin tarpeisiin ja tavoitteisiin. Kuitenkin toisinaan ne saattavat olla paremmin palvelemassa toisenlaisen kaluston suunnitelma. Ja vielä toiset sanovat, että he haluavat saada työntekijän omistusosuuden, mutta he eivät ole varma, mitä se voisi olla. Tämä artikkeli alkaa sinut polulle valitsemaan ja toteuttamaan yrityksesi parhaiten sopivan suunnitelman tai suunnitelmat. Suunnat laaja-alaiselle työntekijän omistukselle Aloitamme nopeasti tarkastelemalla laajempia mahdollisuuksia laaja-alaisen työntekijän omistukseen. Laaja-alainen suunnitelma on se, johon useimmat tai kaikki työntekijät voivat osallistua. (Huomaa muille kuin yhdysvaltalaisille lukijoille: kuten kaikki muutkin tällä sivustolla, tämä on Yhdysvaltain erityispiirre.) Työntekijöiden osakeomistusohjelma (ESOP) on verotuksellinen työsuhde-etuussuunnitelma, jossa suurin osa tai kaikki varat sijoitetaan työnantajan varastossa. Kuten voitonjakoon ja 401 (k) - suunnitelmiin, joita hallitsee monet samat lait, ESOP: ssa on yleensä oltava vähintään kaikki kokopäiväiset työntekijät, jotka täyttävät tietyt ikä - ja palvelutarpeet. Työntekijät eivät todellisuudessa osta osakkeita ESOP: ssa. Sen sijaan yhtiö osallistuu omien osakkeidensa myyntiin suunnitelmaan, osallistuu rahan hankkimiseen omalla varastollaan (usein olemassa olevasta omistajasta) tai useimmiten suunnitelma lainaa rahaa ostamalla osakkeita, kun yritys maksaa lainan takaisin. Kaikilla näillä käyttötavoilla on merkittäviä veroetuuksia yritykselle, työntekijöille ja myyjille. Työntekijät vähitellen liittävät tilinsä ja saavat etuudet, kun he lähtevät yritykseltä (vaikka etukäteen saattaa olla jakeluja). Lähes 13 000 työntekijää yli 7 000 yrityksessä, jotka ovat lähinnä tiiviisti mukana, osallistuvat ESOP-hankkeisiin. Optio-ohjelma antaa työntekijöille oikeuden ostaa osakkeita tiettyyn hintaan tietyn ajanjakson kuluessa, kun optio on annettu. Joten jos työntekijä saa optiota 100 osakkeelle 10: ssa ja osakekurssi nousee 20: een, työntekijä voi käyttää optiona ja ostaa ne 100 osaketta kymmeneen jokaiseen, myydä niitä 20 kpl markkinoilla ja tasoittaa eron. Mutta jos osakekurssi ei koskaan ylitä optiohinnan yläpuolella, työntekijä ei yksinkertaisesti käytä vaihtoehtoa. Optio-oikeuksia voidaan antaa niin vähän tai niin vähän työntekijöitä kuin haluat. Noin yhdeksän miljoonaa työntekijää tuhansissa julkisen ja yksityisen sektorin yrityksissä on tällä hetkellä optio-oikeuksia. Muut omavaraisuussuunnitelmat: Rajoitettu osakepalkki antaa työntekijöille oikeuden hankkia osakkeita lahjalla tai ostolla käypään arvoon diskontatusta arvosta. Ne voivat kuitenkin hallita osakkeita vain, kun tietyt rajoitukset, tavallisesti oikeudenomistajien vaatimukset, täyttyvät. Phantom-kanta maksaa tulevan käteisen tai osakepalkkion, joka on yhtä suuri kuin tietyn määrän osakkeita. Kun fantomakantapalkinnot ratkaistaan varastossa, niitä kutsutaan rajoitetuiksi kantoyksiköiksi. Osakkeiden arvonnousuoikeudet tarjoavat oikeuden nimetyn osakemäärän kasvuun, joka tavallisesti maksetaan käteisenä, mutta joskus osakeannissa (tämä on nimeltään osakekohtainen SAR). Osakepalkinnot ovat suoria osakepalkkioita työntekijöille. Joissakin tapauksissa nämä osakkeet myönnetään vain, jos tietyt suorituskykyolosuhteet (yritys, ryhmä tai yksilö) täyttyvät. Näitä palkintoja kutsutaan yleensä tulosjohtajiksi. Työntekijöiden osakeomistussuunnitelma (ESPP) on vähän kuin optio-ohjelma. Se antaa työntekijöille mahdollisuuden ostaa varastoja, yleensä palkkojen vähennysten kautta 3- 27 kuukauden tarjottomana ajanjaksona. Hinta on tavallisesti diskontattu 15: een markkinahintaan. Usein työntekijät voivat halutessaan ostaa alennuksen alhaisemmasta hinnasta joko ESPP: n tarjoamisajan alussa tai lopussa, mikä voi edelleen korottaa alennusta. Samoin kuin optio-oikeuksilla, työntekijä voi myydä osakekannan nopeasti voiton jälkeen tai pitää sen kiinni jonkin aikaa. Toisin kuin optio-oikeudet, useimpien ESPP-järjestelmien sisäänrakennetun alennushinta tarkoittaa sitä, että työntekijät voivat hyötyä, vaikka osakekurssi olisi laskenut myöntämispäivästä lähtien. Yritykset ovat yleensä asettaneet ESPP: n verotuksellisesti 423-suunnitelmaan, mikä tarkoittaa, että lähes kaikki kokopäiväiset työntekijät, joilla on vähintään kaksi vuotta palvelua, voivat osallistua (vaikka käytännössä monet eivät halua). Monet miljoonat työntekijät, lähes aina julkisissa yrityksissä, ovat ESPP: issä. ESOP: t eivät ole vaihtoehtoja Opiskelija tuntee optio-oikeudet ja tapaa sana ESOP joskus sitä mieltä, että se merkitsee työntekijän optio-ohjelmaa, mutta se ei ole mitään sellaista, kuten edellä on selitetty. ESOP: t ja vaihtoehdot ovat täysin erilaisia. ESOP: lla ei myöskään ole yleistä termiä työntekijöiden osakekannasta, sillä sillä on hyvin täsmällinen oikeudellinen määritelmä. (USA: n ulkopuolella ESOP tarkoittaa erilaisia asioita, jotka vaihtelevat USA: n ESOP-kaltaisista suunnitelmista osakeoptio-ohjelmiin.) Kannustinoptio ei ole yleinen termi Toinen yleinen väärinkäsitys on se, että kannustinoptio on yleinen termi optio-oikeuksille, Työntekijät jne. Oikeastaan kannustinoptio on yksi kahdenlaisista kompensoivista optio-oikeuksista (toinen on ei-oikeutettu optio), ja sillä on hyvin erityiset oikeudelliset vaatimukset. Tyypilliset tilanteet Ottaessasi huomioon mahdolliset suunnitelmat, katsokaamme, missä ne sopivat tyypillisiin yritystilanteisiin: Yksityiset (lähietäisyydellä olevat) Yritykset Yritykset, jotka aikovat julkistaa tai hankkia (korkean teknologian aloittelijat jne.): Huolimatta kaikista osakkeista markkinoiden ja kirjanpitosääntöjen muutokset ovat viimeisen vuosikymmenen aikana olleet valuutan valinnassa, kun on kyse houkuttelemisesta ja hyvien työntekijöiden säilyttämisestä. Monet korkean teknologian työntekijät eivät tapaa työtä ilman vaihtoehtoja. Kun yritys käy julkisesti, on tavallista laittaa osakeostotussuunnitelma paikalleen. Kasvava kiinnostus on kuitenkin myös osakepalkkio-oikeuksilla ja rajoitetulla osakkeella. Suljetut yritykset, joiden omistajat haluavat myydä osan tai koko varastoistaan: ESOP on yleensä paras valinta. Useimmissa tapauksissa ESOP: n lainaa rahaa osuuksien ostamiseen, mutta yritys voi vain asettaa käteisenä useita vuosia vähittäismyynnissä. Yritykset voivat käyttää ennen veroja dollareita ostamaan omistajan out8212there ei ole mikään muu tapa tehdä tätä kuin ESOP. Jos yhtiö on C-yhteisö (eikä S), omistaja voi tietyin edellytyksin välttää maksamatta verotuloja myyntituloista edellyttäen, että ne siirretään Yhdysvaltojen operatiivisten yhtiöiden osakkeisiin ja joukkovelkakirjalainoihin. Optio-oikeudet eivät toimi ollenkaan. Perinteiset kiinteät yhtiöt, jotka pysyvät yksityisinä, mutta joilla ei ole myyntiavustajaa: Jos yrityksesi ei aio kertoa likviditeettitapahtumasta (julkinen tai hankittu), sinulla on useita valintoja. ESOP tarjoaa eniten veroetuuksia työntekijöille ja yhtiölle, mutta se edellyttää, että varojen jakaminen tehdään suhteellisen korvauksen tai tasoitustason perusteella, edellyttäen, että järjestelyyn siirtymisen edellytykset ja palveluehdot täyttyvät. Stock appreciation rights tai phantom stock ovat yleensä paras valinta, jos haluat palkita työntekijöille ansioista tai muista harkinnanvaraisista perusteista. Optio-oikeuksilla tai osakehankintasuunnitelmalla yrityksesi olisi luotava osakemarkkinat, jotka voivat aiheuttaa kalliita ja raskaita arvopapereita. Vaihtoehtoja tai hankintasuunnitelmia käytetään siten yleensä vain johtamiskorvauksena tällaisissa yrityksissä. Julkiset yhtiöt Julkiset yhtiöt saattavat jossakin tapaa joustavammin valita osakekannan, koska (1) osakkeilla on markkinat, joten yhtiö ei tarvitse ostaa sitä takaisin työntekijöiltä (2) arvopapereita ei ole varastossa on jo rekisteröity, ja (3) niillä on yleensä suurempia budjetteja kuin yksityiset yritykset, joista jotkut esimerkiksi joutuvat maksamaan ESOP: n perustamiseen liittyvien voimakkaiden summien maksamisen. Siten valintaprosessilla on vähemmän tekemistä sellaisten suunnitelmien poistamisen kanssa, jotka yksinkertaisesti toimivat hyvin ja tekevät enemmän punnitusten ja miinojen painottamiseksi. Vaihto-optioilla rajoitetut varastot, osakepalkkio-oikeudet ja fantomakanta (ja vähäisemmässä määrin osakeomistussuunnitelmat) ovat erityisen hyödyllisiä, kun vuokraat sellaisia työntekijöitä, jotka odottavat heitä työehtona. Ja kun työntekijät ostavat osakkeita optio-oikeuksilla ja ostosohjelmilla, ne voivat olla tulonlähde yritykselle. Älä kuitenkaan unohda ESOP: ita pitkän aikavälin veroedistämissuunnitelmana, ESOP voi auttaa sekä yritystä että sen työntekijöitä kehittämään todellisen omistuskulttuurin. 401 (k) suunnitelma työnantajan varastossa julkisessa yrityksessä on kiistanalaisempaa. Enronin ja muiden yhtiöiden kirjanpidollisten skandaalien johdosta koitui kymmeniä oikeudenkäyntejä työnantajiin ja suunnitteli vartijoita, jotta työnantajan varoja ei poistettaisi investointivaihtoehtona 401 (k) - suunnitelmassa ja jatkettaisiin edelleen osakekauppaa. Sama prosessi alkoi kaikkina vuosina 2008 ja 2009 tapahtuneen osakemarkkinalan jälkeen. Työntekijät alkoivat siirtää enemmän varoja työnantajamäärien ulkopuolelle (alhaisemmat 19: sta vuosikymmenen alussa 10: een lopussa) ja yhtiöt muuttuivat varovaisempi ylikuormittamisesta yhtiön varastossa suunnitelmissa. Useammille yrityksille tämä kurssi on varovainen. Monissa tapauksissa sinun on oltava vähintään kahdenlaisia suunnitelmia: esimerkiksi laaja-alainen optio-ohjelma, johon sisältyy ESOP tai vaihtoehtoinen optio-ohjelma ja laaja-alainen 423 §: n hankintasuunnitelma. riippuvat yrityksesi ja työntekijöiden tarpeista ja tarpeista. Hyvin pienet yksityiset yritykset budjetissa Jos yrityksesi on hyvin pieni (ehkä 7 tai 10 työntekijää), se aikoo pysyä tällä tavalla, ja ESOP: n tai jopa 401 (k) - ohjelman perustamiskustannukset näyttävät estäviltä Ei ole helppoa vastaus sinulle ehkä tuloskehitykseen perustuvasta vuosittaisesta rahapalkasta olisi parempi kuin kaluston suunnitelma. Voit lukea käsitteellistä oppaamme työntekijöiden omistajuuteen hyvin pienille yrityksille, jos haluat lisätietoja ideoista ja yleisemmistä asioista. Synteettinen pääoma Synteettinen pääoma tarkoittaa sellaisia suunnitelmia kuin fantomivarastot tai osakepalkkio-oikeudet (SAR), jotka tarjoavat työntekijöille maksun, yleensä käteisellä, yhtiön osakekurssin lisäyksen perusteella. Työntekijät voivat saada rahaa käteisrahojen sijaan osakkeisiin sovitun fantomivaraston tapauksessa. Tätä kutsutaan yleensä rajoitetuksi osakekohtaiseksi suunnitelmaksi. Synteettiset pääomasuunnitelmat ovat suhteellisen helppoja luoda ja ylläpitää, eikä niitä yleensä ole arvopaperilakia. Taustalla olevaa varallisuutta on vielä arvioitava jollakin järkevällä tavalla (ei pelkästään hallituksen johtopäätöksen tai yksinkertaisen kaavan mukaan) ja avustuksia pidetään korvauksena kirjanpitotarkoituksiin. Jos suunnitelmat on suunniteltu maksamaan eläkkeelle tai jonkin verran tulevaisuuteen, niitä voidaan pitää eläkejärjestelyinä ja siten niihin sovelletaan työeläkevakuutuslain (ERISA) monimutkaisia sääntöjä, ellei niitä rajoiteta vain pienellä määrällä työntekijät. Suunnitelmat, joissa on tyypillisiä kolmen tai viiden vuoden maksuja, eivät ole ongelma. Mistä mennä täältä Tällainen artikkeli voi vain naarmuttaa monimutkaisen aiheen. Tässä esitetyt ehdotukset ovat vain ehdotuksia, eivätkä ne välttämättä sovi erityiseen tilanteeseen, joten edellä mainittu otsikko lukee Tyypillisiä tilanteita. On tärkeää, että kouluttautat itseäsi pidemmälle ja, jos olet laatinut suunnitelman, vuokraat oikeat ihmiset auttamaan sinua. Lue lisää Sivustossamme on paljon artikkeleita työntekijöiden omistajuudesta. Pitkä yleinen johdanto näihin suunnitelmiin on kattava yleiskatsaus työntekijän omistukseen. Meillä on myös monia julkaisuja. joka ulottuu lyhyistä julkaisuista lyhyisiin kirjoihin. Hyvä lähtökohta, jos et ole varma, millainen suunnitelma haluat on Päättäjien opas omaan pääomaan. Henkilökohtaiset neuvoja ja ehdotuksia Jos olet NCEO-jäsen tai jos olet liittynyt meihin, voit soittaa tai lähettää sähköpostia kysymyksiin tai vain saada yleinen keskustelu. Suosittelemme aina, että jäsenet, jotka päättävät, mitä suunnitelmia käyttää, neuvottelevat kanssamme. Voit myös vuokrata meidät puhumaan yrityksellesi tai esitellä johdantokonsultointia. Palveluntarjoajien palkkaaminen suunnitelman laatimiseksi On tärkeää, että voit olla hyvin tietoinen, mutta myös vuokraat kokeneita, päteviä ja eettisiä ammattilaisia. Lue artikkeli palveluntarjoajien valinnasta ja ota sitten yhteyttä palveluntarjoajakansiimme. Jäsenillä on pääsy ESOP Lender - hakemistoon vain jäsenillemme alueella. Ja älä unohda. Työntekijöiden varastosuunnitelma voi merkitä hyvin vähän työntekijöille, ellei sinä viestiä hyvin. Kun tutkimme, mitä meillä on tarjottavana, älä menetä resursseja työntekijöiden välisten suunnitelmien välittämiseen (kuten ESOP Communications Sourcebook. kommunikoida työntekijöille) sekä omistuskulttuuriresursseistamme. Kirjanpituudeltaan opaskirja, joka koskee yhtiön osakekannan valintaa ja suunnittelua, ks. Pääomasijoittajien opaskirja omaan pääomaan. Stock Option ja Stock Purchase Plans Monet yritykset käyttävät pääomakorvauksia houkuttelemaan potentiaalisia työntekijöitä ja palkitsemaan ja säilyttämään nykyiset työntekijät. Seuraavassa on lyhyt katsaus kahden tyypillisen pääomakorvaussuunnitelman, optio-ohjelman ja rajoitetun osakehankintasuunnitelman esittämiseen. Joskus optio-ohjelman piirteet ja rajoitettu osakehankintasuunnitelma yhdistetään yhdeksi osakekaavaksi. Optio-oikeus on sopimusperusteinen oikeus hankkia yhtiön osakkeita tiettyyn hintaan tiettynä ajanjaksona. Optio myönnetään ansaintajärjestelyllä (tyypillisesti 4 vuotta) ja toteutushinnalla, joka vastaa yleensä osakkeen käypää markkina-arvoa avustuksen yhteydessä. Kun optio liittää, optio haltija voi käyttää vaihtoehtoa milloin tahansa, kunnes optio päättyy (yleensä 10 vuotta optio-oikeuksien myöntämisen jälkeen). Jos optio-oikeuden haltija päättää käyttää optiota ja hankkia osakeomistuksen ja osakkeen käypä markkina-arvo optiolainan aikana on suurempi kuin option toteutushinta, optio-oikeuden haltija hyötyy tällaisen arvon kasvusta pystyvät ostamaan osakekannan alhaisempaan hintaan kuin käypään arvoon. Yrityksille voidaan myöntää kahdenlaisia optio-oikeuksia, Incentive Stock Option (ISO) ja ei-lakisääteinen optio-oikeus (NSO). ISO: tä voidaan myöntää vain työntekijöille, kun taas NSO voidaan myöntää kenelle tahansa (työntekijät, konsultit, johtajat jne.). Kahdenlaisia vaihtoehtoja kohdellaan eri tavalla tuloverotarkoituksiin. Jos tietyt vaatimukset täyttyvät, tuloja ei tunnusteta ISO: n käyttämisen yhteydessä, vaan ainoastaan sen jälkeisen jälleenmyynnin yhteydessä. Jos nämä vaatimukset täyttyvät, kun varastosta myydään, optio-oikeuden haltija verotetaan optio-oikeuden omistajan maksaman merkintähinnan ja kannan myöhemmästä myyntihinnasta. Yleensä jos optio-oikeuden haltija käyttää ISO: tä ja pitää varastoa vähintään yhden vuoden ajan ennen jälleenmyyntiä, osakkeen myöhemmän myynnin mahdollinen voitto (tai tappio) käsitellään pitkäaikaisena myyntivoitona (tai tappiona). Kun ISO: tä käytetään kuitenkin, osakkeiden käypä markkina-arvo ylittää toteutushinnan (jota kutsutaan usein leviämiksi) sisällytetään vaihtoehtoisiin vähimmäisverotettavaan tuloon. Sitä vastoin tulo tunnustetaan NSO: n käyttämisen sijasta sen jälkeen, kun varasto on myyty. Jos osakkeen käypä markkina-arvo käypähetkellä on korkeampi kuin toteutushinta, optio-oikeuden haltija kirjaa välittömästi voiton ja synnyttää verovelan (tavanomaiset tuloverot) optio-oikeuden käyttämisen yhteydessä. Rajoitettu osakehankintasuunnitelma Osakkeiden hankintasuunnitelma koskee varsinaisen osakekannan ostoa ja eroaa vaihtoehdosta, joka on vain oikeus ostaa osakkeita. Yleisimpiä osakehankintatyyppejä ovat rajoitettu osakehankintasuunnitelma, jonka avulla osakkeenomistajat voivat ostaa osakkeita, joihin liittyy oikeus ostaa takaisin rajoitetun osakkeen hallitsematon osuus rajoitetusta osakkeenomistajasta alkuperäiseen hankintahintaan. Yrityksen oikeus hankkia epäsuorittua varastosta tyypillisesti laukaistaan tiettyjen tapahtumien (esim. Työsuhteen päättymisen) aikana ja kuluu ajan myötä. Yleensä rajoitettu kannan vastaanottaja voi vähentää verovelvollisuutta tekemällä vaalit sisäisen tulotunnuksen 83 §: n b kohdassa. Verokoodin mukaan rajoitettu kannan vastaanottaja myöntää yleisesti tulot osakepalkkion ansaitsemisen yhteydessä ja aiheuttaa verovelan osakepääoman oikeudenmukaisen markkina-arvon ja oikeuden alkuperäisen ostohinnan välisestä erotuksesta. Jos rajoitettu osakkeenomistaja kuitenkin tekee hyvissä ajoin 83 b) vaalit, tulot kirjataan osakkeiden hankkimisajankohtana sen sijaan, että osakepalkkiot saataisiin syntymään, ja yhden vuoden myyntivoitto alkaa tilikauden päättymispäivänä. osakeomistuksen sijaan sen sijaan, että osakeomistus syntyisi. Jos rajoitettu kannan vastaanottaja myy varastoa myöhemmin yli vuoden kuluttua alkuperäisestä ostopäivästä, alkuperäisen osakehinnan ja koron oikeudenmukaisen markkina-arvon välinen erotus myöhemmässä myynneissä verotetaan myyntivoitona (tai tappio) eikä tavallisina tuloina. Lähetä navigointi
No comments:
Post a Comment